Einkommensteuer und Rücklagen

Es zählt, wann Geld fließt, nicht wann die Rechnung geschrieben wurde. Eine Rechnung vom Dezember, die im Januar bezahlt wird, gehört ins neue Jahr. Ausgaben zählen am Tag der Zahlung, größere Anschaffungen werden über mehrere Jahre abgeschrieben.

paygroove hat dafür alles: bezahlte Rechnungen als Einnahmen, Belege und Reisekosten als Ausgaben, Anlagen mit Abschreibung.

Den Tag der Zahlung bestimmt dein Konto: Es gilt der Buchungstag des zugeordneten Bankumsatzes. Nur bei Barzahlungen trägst du das Datum selbst ein. Eine Rechnung oder ein Beleg ohne Zahlung ist noch keine Einnahme oder Ausgabe.

Die Einkommensteuer wird auf dein gesamtes Einkommen berechnet: Gewinn aus der Selbstständigkeit plus Gehalt aus einer Anstellung plus weitere Einkünfte, minus Vorsorgeaufwendungen wie KSK-Beiträge. Deshalb hängt die Steuer auf den Gewinn davon ab, was sonst noch da ist.

Das Finanzamt setzt nach dem ersten Bescheid Vorauszahlungen fest, fällig am 10. März, Juni, September und Dezember. Im ersten Jahr gibt es sie noch nicht, die Nachzahlung kommt dann auf einmal.

Anschaffungen bis 800 € netto setzt du sofort ab. Teurere Dinge, etwa ein Instrument für 3.000 €, werden über die Nutzungsdauer verteilt abgeschrieben. Dafür gibt es in paygroove die Anlagen.

Für das Arbeiten von zu Hause gibt es die Homeoffice-Pauschale von 6 € pro Tag, höchstens 1.260 € im Jahr, ohne Nachweis eines eigenen Zimmers. Telefon und Internet setzt du anteilig an, oft mit 50 % oder mit einem Pauschalbetrag.

Bewirtung von Geschäftspartnern ist zu 70 % abziehbar, wenn Anlass und Teilnehmer auf dem Beleg stehen.

Die KSK ist keine eigene Versicherung, sondern die Stelle, die dich wie einen Angestellten in die gesetzliche Versicherung einbindet. Die andere Hälfte des Beitrags zahlen Bund und Verwerter. Voraussetzung ist ein Mindesteinkommen aus künstlerischer Tätigkeit, mit Ausnahmen für Berufsanfänger.

Einmal im Jahr meldest du dein voraussichtliches Einkommen. Liegt du deutlich daneben, wird nachgerechnet. Die Beiträge sind fast vollständig als Vorsorgeaufwand von der Steuer absetzbar.

Mit der Rolle „Steuerberater“ sieht dein Berater Dashboard, Rechnungen, Belege, Finanzen, Jobs, Anlagen, Reisekosten und die Auswertungen und lädt sich Rechnungen, den Finanz-Export und die PDFs von Umsatzsteuer und EÜR selbst herunter. Anlegen, ändern, versenden oder löschen kann er nichts, die Schaltflächen dafür sieht er gar nicht erst.

Zwei Dinge darf er anpassen, weil sie reine Steuersache sind: dein Steuerprofil (Veranlagung, Kirchensteuer, Vorsteuerabzug, Ist- oder Soll-Versteuerung) und die Nutzungsdauer deiner Anlagen, also die Abschreibung. Eine festgesetzte Abschreibung ist in der Anlage als „festgesetzt“ markiert.

Freie Berufe stehen in § 18 EStG: künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende und ähnliche Tätigkeiten. Sie melden sich nur beim Finanzamt an. Gewerbliche Tätigkeiten brauchen die Gewerbeanmeldung bei der Gemeinde und zahlen ab 24.500 € Gewinn Gewerbesteuer, die aber weitgehend auf die Einkommensteuer angerechnet wird.

Mischst du beides, etwa Auftritte und Verkauf eigener CDs, kann die gewerbliche Tätigkeit alles gewerblich machen. Dann hilft eine saubere Trennung, im Zweifel mit Steuerberater.